PERO
PER à versements obligatoires : l’outil retraite incontournable des dirigeants et salariés…
Vous êtes salarié ou dirigeant ?
Votre entreprise met en place un plan d’épargne retraite avec des cotisations obligatoires ?
Le PERO est une véritable opportunité fiscale pour préparer votre retraite avec de l’argent non imposé, que vous soyez salarié… ou patron. Encore faut-il savoir comment le piloter intelligemment.
PERO, c’est quoi exactement ?
Le PER à versements obligatoires, ou PERO, est une composante du Plan d’Épargne Retraite (PER) issue de la loi Pacte. Il remplace les anciens contrats “article 83”, et concerne tous les dispositifs où les versements sont obligatoires pour les salariés concernés.
Ce n’est pas vous qui choisissez de cotiser : votre entreprise l’a prévu dans l’accord collectif ou le contrat de travail. Mais bonne nouvelle : ces versements sont déductibles fiscalement, exonérés de charges sociales, et placés dans un cadre retraite sécurisé.
Comment ça fonctionne ?
- L’entreprise verse une cotisation obligatoire pour chaque bénéficiaire (souvent un pourcentage du salaire).
- Le salarié peut aussi être amené à verser une part obligatoire (ex. 3 % de sa rémunération brute).
- Les montants sont investis sur des supports financiers (fonds euros, UC) jusqu’à la retraite.
À la sortie :
- Vous pouvez récupérer le montant en rente viagère (souvent fiscalement avantageuse),
- Ou, selon les cas, en capital (partiellement).
L’avantage fiscal du PERO
Côté salarié :
- Les cotisations obligatoires ne sont pas imposées au titre de l’impôt sur le revenu.
- Vous constituez donc une épargne avec de l’argent “brut”… sans passer par la case IR.
Côté entreprise :
- Les cotisations versées sont déductibles du bénéfice imposable,
- Exonérées de charges sociales (hors CSG/CRDS),
- Exclues du plafond des niches fiscales, ce qui les rend ultra optimisées.
Un des très rares dispositifs où salarié ET employeur sont gagnants en même temps.
PERO (PER à versements obligatoires)
01 Avantages et inconvénients du PERO
Les avantages
- Exonération fiscale immédiate sur les cotisations.
- Aucune déclaration à faire côté salarié.
- Effort partagé entre employeur et salarié.
- Épargne retraite obligatoirement constituée (discipline intégrée !).
- Possibilité de sortir en rente viagère avantageuse (souvent peu fiscalisée).
- Hors plafonnement des niches fiscales.
Les inconvénients
- Fonds indisponibles jusqu’à la retraite (hors cas de force majeure).
- Pas de gestion libre : les versements sont automatiques.
- Sortie en capital souvent limitée, sauf cas spécifiques.
- Peut être perçu comme “imposé” au salarié s’il n’en comprend pas les bénéfices.
02 Qui peut bénéficier du PERO ?
- Salariés : si leur entreprise met en place un PERO, ils y sont affiliés automatiquement.
- Dirigeants (TNS ou assimilés salariés) : ils peuvent mettre en place un PERO dans leur entreprise pour eux-mêmes et leurs collaborateurs, et en tirer un triple avantage fiscal, social et patrimonial.
Le PERO peut être réservé à certaines catégories de salariés (cadres, dirigeants, etc.), ce qui le rend très flexible pour les petites structures.
03 Exemple chiffré de PERO
- Salaire brut : 50 000 €
- Taux de cotisation PERO : 5 %
- Montant versé chaque année : 2 500 €
- Impact fiscal salarié : 0 € imposé
- Impact entreprise : 2 500 € déductibles + exonération sociale
Après 20 ans, ce salarié peut avoir accumulé plus de 70 000 € de capital retraite… sans jamais avoir été fiscalisé à l’entrée.
Pour qui le PERO est-il pertinent ?
Le PERO est idéal pour :
- Les salariés cadres ou professions libérales ayant accès à un dispositif collectif.
- Les chefs d’entreprise souhaitant optimiser leur rémunération et leur fiscalité tout en structurant une retraite.
- Les PME/TPE voulant mettre en place une retraite supplémentaire pour leurs équipes (fidélisation + incitation).
- Tous ceux qui cherchent une solution de long terme, sécurisée, défiscalisée.
Quelle stratégie patrimoniale autour du PERO ?
Le PERO doit s’envisager comme une brique dans une stratégie retraite globale, combinable avec :
- le PER individuel (versements volontaires défiscalisés),
- le PER collectif (intéressement/participation),
- d’autres placements à sortie libre (assurance vie, PEA…).
L’objectif : diversifier vos sources de revenus à la retraite, tout en optimisant votre fiscalité pendant votre vie active.
Faites votre bilan patrimonial avec Inotax
Vous bénéficiez déjà d’un PERO et vous ne savez pas ce qu’il vaut ? Vous êtes dirigeant et vous voulez mettre en place un dispositif fiscalement avantageux ? Vous vous demandez si vous êtes bien couvert pour votre retraite ?
Faites votre bilan patrimonial personnalisé sur Inotax.